各区、县（市）人民政府，市政府各部门、各单位：

为进一步加强内部审计工作，现将新修订的《绍兴市内部审计工作规定》印发给你们，请认真贯彻执行。

绍兴市人民政府

2023年5月13日

绍兴市内部审计工作规定

为切实加强内部审计，提升工作质效，根据《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署博狗体育在线_博狗体育手机app-下载|平台@：内部审计工作的规定》《浙江省内部审计工作规定》精神，结合我市实际，特制定本规定。

一、把握总体要求

（一）指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，加强内审机构建设，明确职责权限，进一步健全国家审计与内部审计协同机制，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，充分发挥内部审计在规范管理、防范风险和完善治理中的作用，为经济社会发展审计监督提供服务保障。

（二）基本原则。内审工作坚持党的领导；坚持依法、独立、客观、公正；坚持应发现尽发现、应审计尽审计、应协同尽协同、应整改尽整改、应完善尽完善。

（三）适用范围。内审工作是指单位内审机构或履行内审职责的内设机构（以下统称“内审机构”）和内审人员，按照职责对资金、资源、资产和相关干部员工履行经济责任情况实施审计监督、评价、建议和整改，并开展内审业务指导和监督活动。

依法属于审计监督对象的行政机关、事业单位、社会团体、国有企业、参照国有企业管理的集体企业和金融机构（以下统称“相关单位”）的内审业务指导和监督工作，适用本规定。

二、明确机构职责

（一）健全工作机构

除法律法规规定外，下列单位应当健全工作机构，配备工作人员，独立开展内审工作：一是下属独立核算单位5个以上或年度财政收支、财务收支规模（含下属单位）1亿元以上的行政机关、事业单位、社会团体。特别是教育、公安、财政、建设、交通运输、水利、农业农村、文广旅游、卫生健康、国有资产监管、市场监管、综合行政执法等行业、系统主管部门，负责本行业、本系统的内审工作。二是注册资本金1亿元以上或下属控股子公司5家以上的国有企业和参照国有企业管理的集体企业。国有企业按照规定设立总审计师，进一步健全与内审工作全覆盖、常态化审计监督相适应的内审工作体系。总审计师由工作作风实、专业能力强、综合素质高的优秀人员担任。地方金融机构按有关规定执行。三是省级以上开发区（新区、园区）。

其他规模较小的单位，应根据实际需要开展内审工作。内审工作力量不足的，可视情委托社会审计机构参与。

（二）配强工作力量

相关单位应严格选用标准，配备必要人员。内审机构负责人应当挑选政治素质高、业务能力强，具备审计、会计、经济、法律或管理等业务能力的人员担任。内审人员应当具备从事审计工作所需的专业知识、专业能力和职业道德。相关单位应当通过多种途径开展继续教育，加强大数据审计、信息系统审计、职业道德规范等培训，不断提升专业能力，强化职业操守。相关单位负责人及工作人员不得从事可能影响履职的工作。

（三）强化工作责任

各区、县（市）政府应加强本区域内审工作领导，将内审工作纳入法治政府等考评体系；镇（街）应健全内审制度，切实加强内审工作。相关单位主要负责人是内审工作的第一责任人，内审机构在党组织、董事会（或主要负责人）的领导下，开展工作并及时报告。按照“应审尽审、凡审必严”要求，坚持任中审计和离任审计相结合，以任中审计为主，定期研究、监督检查和及时通报经济责任审计开展情况，确保内审工作要求落实到位。

三、规范工作要求

（一）明确工作内容

内审机构牵头制定工作制度，监督指导下属单位开展工作；对贯彻落实上级重大决策部署、财政收支和财务收支、经济活动、内部控制、风险管理、干部员工履行经济责任等情况进行审计；向单位报告审计发现的重大损失、重大风险和违纪违法线索等重要事项；督促落实审计整改工作，对查出问题实行清单化管理；统筹运用审计成果，加强与单位纪检组织协调配合；加强与审计机关协作，做到国家审计与内部审计协同推进。

（二）规范工作权限

内审机构在履行职责时，可要求被审计对象按时报送战略决策、发展规划、重大措施、内部控制、风险管理、财政收支和财务收支等资料，以及必要的计算机技术文档；参加单位有关会议、召开与审计相关的会议；参与制定有关规章制度，提出制定内审规章制度的建议；检查有关财政收支和财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察；检查有关计算机系统及其电子数据；就审计事项中的问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得证明材料。

内审机构应当向主要负责人及时报告审计中发现的严重违法违规、损失浪费等行为，并经同意作出临时制止决定；对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表和与经济活动有关的资料，经单位批准，予以暂时封存，并提出纠正、处理违法违规行为的意见，改进管理、提高绩效的建议；对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出追究责任的建议。

（三）规范工作程序

相关单位应当依法依规实施内审工作。内审机构负责人及相关工作人员，与被审计对象或审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。被审计对象也可以依据回避原则，申请内审相关工作人员回避。

内审机构根据年度工作重点，制定年度计划并确定审计项目，经单位主要负责人批准后实施，并根据审计项目成立审计组，开展审前调查，制定审计方案，明确审计重点、进度和要求，审计组人员不得少于2名。内审机构在实施审计前，向被审计对象送达审计通知书；遇特殊情况，经单位主要负责人批准，可以直接持审计通知书实施审计。被审计对象应当支持和配合审计人员依法履职，按照要求提供有关财政收支、财务收支和经济活动资料，并对资料的及时性、真实性和完整性负责。

审计组按照审计方案开展审计，加强大数据分析和数据成果研究的运用，获取审计证据，编制审计底稿，形成审计结论、意见和建议，向单位内审机构提交审计报告。

内审机构应当将审计报告，书面征求被审计对象意见，在规定时间内未收到书面意见的，视为无异议。审计组应当对被审计对象提出的书面意见进行核实，提出处理意见，将审计报告与该书面意见，一并提交内审机构复核，并经单位主要负责人批准后，出具最终审计报告，送达被审计对象。

被审计单位应当向内审机构提供审计问题整改方案、并及时汇报整改工作情况，内审机构应当及时检查和核实。相关单位应当建立健全内审工作争议解决机制，对被审计对象及相关人员提出的异议，及时作出处理。

相关单位应当建立内审项目档案管理制度，妥善保管内审工作的相关资料、整改资料及大数据分析资料，规范档案管理。相关单位应当将内审工作计划、报告、总结，以及整改情况和审计中发现的重大违纪违法线索，及时报送本级审计机关备案。

（四）规范委托管理

除涉密事项外，相关单位可以根据工作需要，向社会购买内审工作服务。在购买内审服务时，相关单位要明确提出审计目标与要求，对审计方案、审计底稿、审计报告等进行审核，加强指导检查、监督评价和质量控制，妥善保管审计档案，并对采用的审计结果负责。受委托的社会审计机构在实施内审业务时，应当遵守国家相关法律和法规规定，在完成审计后，应及时汇总整理、并提交档案资料。审计机关有权对社会审计机构出具的内审报告进行核查。

四、强化问题整改

（一）规范移送处理

相关单位对内审发现的重大违纪违法线索，按照管理权限及时移送有权机关处理。系统内单位内审结果和发现的重大违纪违法线索，在向本单位党组织、董事会（或主要负责人）报告的同时，应当及时向上一级单位内审机构报告。

（二）严格问题整改

被审计单位承担审计整改主体责任，负责全面整改发现的问题，主要负责人是落实审计整改的第一责任人。被审计单位应当对问题及时进行分类整改，在审计过程中或短期内可以完成整改的，应当立行立改；短期内难以完成整改的，应当制定计划，分阶段完成整改；涉及制度层面的，应当及时建立长效机制，持续组织整改，并将整改结果书面告知内审机构。内审整改实行挂号销号，并根据数字化要求，推动审计整改智能化综合管理平台应用。审计机关对相关单位进行审计时，应当有效利用符合要求的内审结果。对内审查出并已整改到位的问题，可以不在审计报告中反映；内审查出的问题未整改落实到位的，应当提出处理意见，并督促落实整改。

（三）注重成果运用

相关单位在一定范围内通报内审结果和整改情况，加强对内审发现的典型性、普遍性、倾向性问题进行分析研判，完善管理制度，健全内控措施。单位内部审计结果和整改情况，以及审计机关对内审工作的监督评价，应当作为考核、任免、奖惩干部和作出相关决策的重要依据。

五、严肃责任追究

被审计单位存在拒绝、阻碍内审工作；拒绝、拖延提供有关资料；提供资料不真实、不完整；拒不纠正内审发现的问题，虚假整改、整改不到位、屡审屡犯；打击、报复、诽谤、陷害内审人员或举报人等情形的，由相关单位或有权机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法依纪依规进行处理。

内审机构及工作人员存在未按照相关规定开展内审；隐瞒发现的问题或提供虚假审计报告；泄露或向他人非法提供国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私和个人信息；利用职权牟取私利；违反回避规定；未及时报告审计结果或重大违法违规线索等情形的，由相关单位或有权机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法依纪依规进行处理。

六、加强监督指导

切实履行职责。审计机关负责制定工作制度、年度计划，部署落实国家审计与内部审计协同开展，组织业务培训、案例评审、项目建议发布和监督检查等工作，加强对内审协会的博狗体育在线_博狗体育手机app-下载|平台@和业务指导，完善内审工作监督和审计整改工作考评指标体系。

加强监督指导。审计机关应指导相关单位建立健全内审制度，按照审计发现的问题实施清单化整改，指导内部审计与国家审计在计划、项目、组织、资源和成果等方面协同。坚持日常监督、审计监督和专项监督相结合，加强对相关单位内审工作的监督评价，重点检查内审制度执行、上级重大决策执行和其他重点项目审计、委托社会审计报告质量、审计发现问题整改等情况。

本规定自2023年7月1日起施行。2010年1月7日发布的《绍兴市内部审计工作规定》（市政府令〔2010〕97号）和2014年3月21日《绍兴市人民政府办公室博狗体育在线_博狗体育手机app-下载|平台@：印发进一步加强内部审计工作意见的通知》（绍政办发〔2014〕45号）同时废止。