| 索引号： | 11330600002577161C/2010-191943 | 公开方式： | 主动公开 |
| 发布机构： | 市审计局 | 公开日期： | 2010-12-16 |
| 主题分类： | 政务综合类 | 发文字号： | 绍市审〔2010〕131号 |
| 文件登记号： | ZJDC25-2010-0001 | 有效性： | 有效 |
第一条 为使局机关依法、公开、公正地行使行政处罚裁量权，保护当事人的合法权益，促进依法行政，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律、法规、规章的规定，结合审计工作实际，制定本实施意见。
第二条 本办法所称行政处罚裁量权，是指根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》所赋予的审计机关依法行使行政处罚权限范围内，依照立法目的和公正合理原则，结合当事人具体违法情形，作出是否给予行政处罚、给予何种行政处罚和给予何种幅度行政处罚的决定权和处置权。
第三条 局机关本级审计行政处罚涉及有关行政处罚裁量裁定时，适用本办法。
第四条 适用行政处罚裁量权，应当遵循过罚相当原则。
实施行政处罚，应根据当事人违法行为的事实、性质、情节以及危害程度和后果等因素综合裁量后确定。
第五条 适用行政处罚裁量权，应当遵循教育与处罚相结合原则。
对情节轻微的违法行为以教育为主、处罚为辅。
第六条 适用行政处罚裁量权，应当遵循依法、公正、正当、平等、先例原则。
对于具体对象和具体情况，应本着依法、公正、合理的原则，作出正确的选择和判断。
对于违法主体、性质、情节相同或相似的案件，适用的处罚幅度应相同或相近。即同等情况同等对待、保持标准的相对稳定性和连续性、裁量的具体手段和目的相协调和相适应。
第七条 适用行政处罚裁量权，应当遵循公开透明原则，及时告知当事人行政处罚的事实、理由、依据等内容。
第八条 适用行政处罚裁量权，应当遵循程序正当原则，严格遵守行政处罚的法定程序。
第九条 实施裁量权时应根据本办法第四条的规定，确定给予免予处罚、从轻处罚、从重处罚。
（一）免予处罚，是指对当事人的违法行为不再给予行政处罚；
（二）从轻处罚，是指在法律、法规和规章规定的处罚幅度内确定较轻的处罚，但不得低于最低限；
（三）从重处罚，是指在法律、法规和规章规定的处罚幅度内确定较重的处罚，但不得高于最高限。
第十条 对有下列情形之一的违法行为，审计机关应当依法免予处罚：
（一）违反国家规定的财政收支、财务收支行为的款额较小、情节轻微，自行纠正的；
（二）法律、法规和规章规定可以免予处罚的其他行为。
第十一条 对有下列情形之一的违法行为，审计机关应当依法从轻处罚：
（一）能够认真自查，并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的；
（二）受他人胁迫有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的；
（三）法律、法规和规章规定可以从轻处罚的其他行为。
第十二条 对有下列情形之一的违法行为，审计机关应当依法从重处罚：
（一）单位负责人强制下属单位或者下属人员违反财经法规的；
（二）挪用或者克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育、养老、下岗再就业、节能减排、环境保护等专项资金和物资的；
（三）违反国家规定的财政收支、财务收支行为的数额较大、情节严重的；
（四）阻挠、抗拒审计，拒不纠正错误的；
（五）拒不提供或者故意虚假提供与审计事项有关的资料；
（六）屡查屡犯的；
（七）其他依法应当从重处罚的。
第十三条 在适用裁量权作出免予、从轻或者从重行政处罚决定的，应当有充足的事实、理由、证据，并在审计报告征求意见书、审计业务会议记录中予以说明，在审计证据中予以体现。
第十四条 审计机关应在作出行政处罚决定之前，书面告知当事人裁量的理由和依据，并认真听取当事人的意见。
第十五条 局法规处应当对按照一般程序拟作出的行政处罚建议进行审理，并提出审理意见。
对情节复杂或者重大违法行为给予较重行政处罚的，应当由局业务会议经过集体讨论决定。
第十六条 因行使裁量权不当，并造成严重后果，经局业务会议确认构成执法过错的，依照相关规定追究有关人员的过错责任。
第十七条 除法律另有规定外，被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为在两年内未被发现的，审计机关不再给予审计处罚；但应当对该违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法予以审计处理。
前款规定的期限，从违法行为终了之日起计算。
第十八条 本实施意见附件2中的“以上”均包括本数，“以下”不包括本数。
第十九条 本实施意见自2011年1月1日起施行。
附件：1.绍兴市审计局行政处罚裁量项目目录
2.绍兴市审计局行政处罚裁量权细化标准
附件1
绍兴市审计局行政处罚裁量项目目录
序号 | 违法违规行为 | 法律依据 | 法定处罚标准 | |
1 | 被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的； | 《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条 | 对被审计单位可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。 | |
2 | 被审计单位违反国家规定财务收支的，有违法所得的； | 《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条 | 对被审计单位处以违法所得１倍以上５倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。 | |
3 | 被审计单位违反国家规定财务收支的，没有违法所得的； | 《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条 | 对被审计单位处以５万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。 | |
附件2
绍兴市审计局行政处罚裁量权细化标准
序号 | 违法违规行为 | 法律依据 | 法定处罚标准 | 裁量情形 | 裁量幅度 |
1 | 被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的； | 《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条 | 对被审计单位可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。 | 被审计单位违反审计法的规定，拖延提供与审计事项有关的资料的，或者阻碍检查的，或者提供的资料不真实、不完整的，审计机关责令改正，在通报批评、给予警告处罚之后，拒不改正的； | 对被审计单位处以2万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以下的罚款。 |
被审计单位违反审计法的规定，拒绝提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝检查的，审计机关责令改正，在通报批评、给予警告处罚之后，拒不改正的。 | 对被审计单位处以2万元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以上2万元以下的罚款。 | ||||
2 | 被审计单位违反国家规 定财务收支的，有违法所得的； | 《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条 | 对被审计单位处以违法所得１倍以上５倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。 | 违法所得占该事项金额5%以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | 对被审计单位处以违法所得１倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1000元以下的罚款。 |
违法所得占该事项金额5%以上20%以下的；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | 对被审计单位处以违法所得１倍以上2倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1000元以上2000元以下的罚款。 | ||||
违法所得占该事项金额20%以上50%以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | 对被审计单位处以违法所得2倍以上3倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上5000元以下的罚款。 | ||||
2 | 被审计单位违反国家规 定财务收支的，有违法所得的； | 《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条 | 对被审计单位处以违法所得１倍以上５倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。 | 违法所得占该事项金额50%以上100%以下的；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | 对被审计单位处以违法所得3倍以上4倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处5000元以上1万元以下的罚款。 |
违法所得占该事项金额100%以上的，或者第十二条所列的情形；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | 对被审计单位处以违法所得4倍以上5倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以上2万元以下的罚款。 | ||||
3 | 被审计单位违反国家规定财务收支的，没有违法所得的； | 《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条 | 对被审计单位处以５万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。 | 情节轻微； | 免于处罚； |
情节一般的； | 对被审计单位处以1万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以下的罚款。 | ||||
情节较重的； | 对被审计单位处以1万元以上3万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上5000元以下的罚款。 | ||||
情节严重的； | 对被审计单位处以3万元以上4万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处5000元以上1万元以下的罚款。 | ||||
情节特别严重的。 | 对被审计单位处以4万元以上５万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以上2万元以下的罚款。 |